مالیات بر عایدی سرمایه: بررسی پایان سال

اکنون زمان بررسی مجدد قوانین مالیات بر عایدی سرمایه است که باید برای برنامه ریزی پایان سال بدانید.

مالیات بر عایدی سرمایه برای بسیاری از انواع معاملات سرمایه گذاری اعمال می شود و بنابراین، بخش مهمی از تصویر کلی مالیات برای میلیون ها آمریکایی است - به ویژه در این زمان از سال که پیچیدگی اضافه برنامه ریزی مالیات پایان سال وجود دارد که باید نگران آن بود. و توجه داشته باشید که یکی از مفاهیم اساسی پشت برنامه ریزی مالیاتی پایان سال این است که شما عموماً دید بیشتری نسبت به مجموع درآمد، سود، زیان و کسورات خود در سال دارید، هر چه به پایان آن سال نزدیکتر می شوید. علاوه بر این، هرچه به یک رویداد بزرگ مشمول مالیات نزدیک تر باشید، به تعویق انداختن آن رویداد تا سال بعد آسان تر است. این مفاهیم به ویژه در مورد مالیات بر عایدی سرمایه در سال جاری اهمیت دارند، زیرا تلاطم های اخیر بازار می تواند تغییرات بیشتری را در پایان سال در سبد سرمایه گذاری شما نسبت به معمول ایجاد کند.

اما اکثر مردم چیز زیادی در مورد مالیات بر عایدی سرمایه نمی دانند یا مطمئناً به اندازه کافی نمی دانند تا بر اساس پیامدهای مالیاتی اقدامات خود تصمیمات سرمایه گذاری آگاهانه پایان سال بگیرند. کسب سود سرمایه در میان تلاطم های اخیر بازار، بدون در نظر گرفتن موقعیت مالیاتی خود، کار به اندازه کافی سخت است. خوشبختانه، راهنمای زیر به شما کمک می کند تا قوانین اساسی مالیات بر عایدی سرمایه فدرال را درک کنید.

این موضوع موضوعات مختلفی را پوشش می دهد، از جمله اینکه سود سرمایه چیست، چه زمانی از آنها مالیات گرفته می شود، چگونه سود خود را محاسبه کنید، و چه نرخ های مالیاتی اعمال می شود. همچنین یک نمای کلی از برداشت زیان مالیاتی، که یک تکنیک معمول برنامه ریزی پایان سال است، ارائه می دهد. این جایگزینی برای توصیه های حرفه ای صحیح نیست، اما به سرمایه گذاران از همه نوع کمک می کند تا چارچوب کلی مالیات بر عایدی سرمایه را درک کنند و حوزه هایی را که به کمک حرفه ای مورد نیاز است شناسایی کنند.

در Kiplinger’s Personal Finance مشترک شوید

سرمایه گذار باهوش تر و آگاه تر باشید.

برای خبرنامه های الکترونیکی رایگان کیپلینگر ثبت نام کنید

با بهترین توصیه های تخصصی کیپلینگر در زمینه سرمایه گذاری، مالیات، بازنشستگی، امور مالی شخصی و موارد دیگر - مستقیماً به ایمیل شما - سود ببرید و موفق شوید.

با بهترین توصیه های تخصصی کیپلینگر - مستقیماً به ایمیل شما - سود ببرید و موفق شوید.

افزایش سرمایه تعریف شده است

سود سرمایه سودی است که از فروش یا تجارت یک «دارایی سرمایه ای» به دست می آورید. با استثنائات خاص، دارایی سرمایه ای معمولاً هر دارایی است که در اختیار دارید، از جمله:

• دارایی های سرمایه گذاری، مانند سهام، اوراق قرضه، ارز دیجیتال، املاک و مستغلات، و کلکسیونی؛و
• ملک برای مصارف شخصی مانند ماشین ، خانه یا مبلمان خانگی برگزار می شود.

با این حال ، قوانین ویژه مختلفی وجود دارد که ممکن است بر طبقه بندی یا درمان ملک شما به عنوان دارایی سرمایه تأثیر بگذارد. به عنوان مثال ، اگر به طور مکرر به مشتریان می فروشید ، ممکن است دارایی شما به عنوان دارایی سرمایه رفتار نشود. در عوض ، ممکن است موجودی تجاری در نظر گرفته شود - و سود حاصل از فروش موجودی به عنوان سود سرمایه مالیات نمی شود. بنابراین ، مراقب باشید که آیا بسیاری از کیف های دستی Gucci یا دارایی های سرمایه گذاری در املاک و مستغلات را می فروشید ، زیرا ممکن است این موارد به عنوان موجودی رفتار شود و مالیات بر هرگونه سود در نرخ مالیات بر درآمد معمولی بالاتر خواهد بود. اگر املاک قابل استهلاک را به شخص مرتبط بفروشید یا مبادله کنید ، سود شما به عنوان درآمد عادی مالیات می شود. علاوه بر این ، مالکیت معنوی (به عنوان مثال ، ثبت اختراع ؛ اختراع ؛ مدل یا طراحی ؛ فرمول یا فرآیند مخفی ؛ کپی رایت ؛ ترکیب ادبی ، موسیقی یا هنری ؛ نامه یا تفاهم نامه ؛ و غیره) در صورت نگه داشتن دارایی سرمایه در نظر گرفته نمی شود. شخصی که آن را ایجاد کرده است یا در مورد نامه ، تفاهم نامه یا اموال مشابه ، شخصی که برای آن تهیه یا تولید شده است.

به علاوه ، اگرچه املاک واقعی یا استهلاک مورد استفاده در تجارت یا تجارت یک دارایی سرمایه نیست ، اما از فروش یا تبدیل غیر ارادی آنها به دست می آید ، با این وجود ممکن است در صورت داشتن بیش از یک سال به عنوان سود سرمایه برخورد شود. بنابراین ، برای همه اهداف عملی ، با این نوع دارایی های تجاری طوری رفتار می شود که گویی این یک دارایی سرمایه است.

چه زمانی یک رویداد مشمول مالیات دارید؟

سود سرمایه هنگامی که "تحقق یافته" مالیات می گیرند. سود سرمایه شما (یا ضرر) به طور کلی برای اهداف مالیاتی هنگام فروش دارایی سرمایه تحقق می یابد. در نتیجه ، دارایی های سرمایه می توانند بدون توجه به مالیات ، تا زمانی که همچنان به آنها ادامه دهید ، قدردانی (افزایش ارزش) را ادامه دهند. به عنوان مثال ، وام علیه دارایی سرمایه شما باعث ایجاد یک رویداد تحقق یا مالیات بر سود سرمایه نمی شود. به همین دلیل ، بسیاری از سرمایه گذاران املاک و مستغلات به جای فروش آنها ، املاک را تصفیه می کنند.

از آنجا که شما به طور کلی زمان فروش یک ملک سرمایه گذاری خود را کنترل می کنید ، می توانید تصمیم بگیرید که در کدام سال رویداد مشمول مالیات شما قرار می گیرد (به عنوان مثال ، 2022 یا 2023). دلایل مختلفی وجود دارد که باعث می شود تا سال آینده از فروش خودداری کنید. به عنوان مثال ، اکنون که نرخ بهره در حال افزایش است ، ممکن است ترجیح دهید پول خود را پس انداز کنید ، از آن بهره بگیرید و مالیات را از فروش خود در روز بعد پرداخت کنید.

نکته مالیاتی: حتماً کاربرد مالیات برآورد شده را در نظر بگیرید ، که ممکن است شما را ملزم به پرداخت سه ماهه مالیات بر سود سرمایه و نه با اظهارنامه مالیاتی پایان سال خود کنید. به طور کلی ، شما باید 90 ٪ از مالیات های سال جاری خود را بپردازید ، یا مبلغ برابر با 100 ٪ مالیات های خود را از سال قبل (110 ٪ اگر درآمد ناخالص تعدیل شده شما بیش از 150،000 دلار باشد) ، یا از طریق نگه داشتن یا پرداخت مالیات تخمین زده شده.

انواع دیگر رویدادها علاوه بر فروش نیز می تواند "تحقق" ایجاد کند. به عنوان مثال ، املاکی که به طور غیر ارادی توسط دولت تبدیل شده یا گرفته شده است ، یا به شما حق استفاده اختصاصی را برای دیگران اعطا می کنید ، ممکن است به عنوان فروخته شده رفتار شود. سود (یا ضرر) نیز هنگامی که املاک برای سایر دارایی ها رد و بدل می شود ، تحقق می یابد.

اگرچه مبادله املاک به طور کلی یک رویداد تحقق مشمول مالیات است ، اما قوانین ویژه ای در مورد مبادلات "مانند نوع" املاک و مستغلات اعمال می شود. از جمله سایر الزامات ، قوانین شما را ملزم به یافتن یک ملک جایگزینی در یک بازه زمانی خاص می کنند ، اما ممکن است به کاهش یا از بین بردن سود مشمول مالیات شما کمک کند.

محاسبه مالیات بر سود سرمایه شما

سود مشمول مالیات شما به طور کلی برابر با ارزش است که هنگام فروش یا مبادله دارایی سرمایه منهای "مبنای" خود در دارایی دریافت می کنید. اساس شما به طور کلی همان چیزی است که شما برای دارایی پرداخت کرده اید. بعضی اوقات این یک محاسبه آسان است - اگر 10 دلار برای سهام پرداخت کرده اید و آن را با 100 دلار فروخته اید ، سود سرمایه شما 90 دلار است. اما در شرایط دیگر ، تعیین اساس شما می تواند پیچیده تر باشد.

نکته مالیاتی: از آنجا که مبنای شما از مبلغی که هنگام دفع دارایی سرمایه دریافت می کنید کم می شود ، بالاترین پایه ممکن را می خواهید تا بخش مشمول مالیات شما تا حد امکان کم باشد.

مبنای شما می تواند بیش از قیمت خرید اولیه شما باشد. به عنوان مثال ، مبنای شما همچنین می تواند شامل هزینه های مربوط به خرید ، فروش ، تولید یا بهبود دارایی سرمایه شما باشد که در حال حاضر کسر نمی شود. این باعث می شود سود شما هنگام فروش کاهش یابد. هزینه های بهسازی خانه و هزینه ها و کمیسیون های کارگزاران که به وضوح با یک دارایی خاص مشخص شده اند ، می توانند مبنای شما را بالا ببرند. فقط اطمینان حاصل کنید که رسیدها و سایر سوابق مربوط به این هزینه های اضافی را نگه دارید. همچنین توجه داشته باشید که برخی از هزینه های مربوط به سرمایه گذاری هزینه های متفرقه متفاوتی هستند و تا سال 2025 مجاز نیستند (و این هزینه ها پایه شما را افزایش نمی دهد).

اگر دارایی سرمایه ای را که می فروشید غیر از خرید معمولی ، محاسبات اساسی پیچیده تر است. به عنوان مثال ، اگر یک دارایی را به ارث می برید ، به طور کلی مبنای "پله ای" را می گیرید (یعنی ارزش بازار عادلانه دارایی در تاریخ مرگ مالک قبلی). اگر کسی به عنوان هدیه به شما یک دارایی سرمایه بدهد ، مبنای اهدا کننده شما را به شما منتقل می کند. اگر به عنوان بخشی از جبران خسارت خود از کارفرمای خود سهام دریافت می کنید ، مبنای شما به طور کلی برابر با مبلغ موجود در دستمزد مشمول مالیات شما (یعنی گزارش شده در W-2) است که به اوراق بهادار اختصاص داده شده است.

دوره برگزاری من چیست؟

اگر بیش از یک سال یک دارایی داشته باشید ، سود حاصل از فروش آن متوجه سود بلند مدت خواهد شد. سود سرمایه بلند مدت نسبت به سود سرمایه کوتاه مدت ، که با نرخ مالیات بر درآمد عادی مالیات می شوند ، نرخ مالیات پایین تری دارند. به همین دلیل ، شما به طور کلی باید حداقل یک سال دارایی سرمایه را در اختیار داشته باشید تا نرخ های پایین تری کسب کنید.

اگر برخی از سهام خود را در یک شرکت بفروشید ، قوانین تعیین دوره برگزاری شما به روش حسابداری شما برای اوراق بهادار بستگی دارد (به عنوان مثال ، FIFO ، LIFO و غیره ، همانطور که در رابطه با تعیین اساس شما ذکر شد)بشرهمچنین ممکن است در صورت به دست آوردن آن به غیر از خرید یا سایر معامله های مشمول مالیات (به عنوان مثال ، اگر آن را به ارث برده اید) دوره برگزاری شخصی را که از او به دست آورده اید ، حساب کنید.

چه نرخ مالیات در مورد سود سرمایه من اعمال می شود؟

اگر دستاوردهای طولانی مدت دارید ، نکته بعدی که باید بدانید این است که سرمایه مالیاتی را که در آن قرار می گیرید-0 ٪ ، 15 ٪ یا 20 ٪ براکت است. دقیقاً مانند دستمزد و سایر درآمد عادی ، نرخی که در آن مالیات بر سود سرمایه بلند مدت مالیات می دهید بستگی به این دارد که درآمد مشمول مالیات شما بالاتر یا پایین تر از آستانه های خاص برای سال باشد. بر خلاف براکت های نرخ مالیات برای درآمد عادی ، هنگامی که کل درآمد شما بالاتر از آستانه مربوط باشد ، تمام سود سرمایه شما با نرخ بالاتر مالیات می شود (بنابراین ممکن است شرایطی وجود داشته باشد که ممکن است با کسب درآمد کمتر برای سال پیش بروید).

برای سال 2022 ، نرخ 0 ٪ در مورد افراد دارای درآمد مشمول مالیات حداکثر 83،350 دلار برای فیلترهای مشترک ، 55800 دلار برای فیلترهای سرپرست و 41،675 دلار برای فیلترهای مجرد و زوج های متاهل که بازده جداگانه ای را تشکیل می دهند ، اعمال می شود. نرخ 15 ٪ در مورد افراد دارای درآمد مشمول مالیات بالاتر از این محدودیت ها و حداکثر 517. 200 دلار برای فیلترهای مشترک ، 488. 500 دلار برای فیلترهای سرپرست خانه ، 459،750 دلار برای فیلترهای مجرد و 258. 600 دلار برای زوجین متاهل که بازده جداگانه ای را تشکیل می دهند ، اعمال می شود. اگر درآمد مشمول مالیات شما بالاتر از براکت 15 ٪ باشد ، 20 ٪ مالیات بر سود سرمایه خود را پرداخت خواهید کرد.

IRS اخیراً این مبلغ را برای تورم به روز کرده است. برای سال 2023 نرخ 0 ٪ در مورد درآمد مشمول مالیات 89،250 دلار برای فیلترهای مشترک ، 59،750 دلار برای فیلترهای سرپرست و 44،625 دلار برای فیلترهای مجرد و زوج های متاهل که بازده جداگانه ای را تشکیل می دهند ، اعمال می شود. نرخ 15 ٪ در سال 2023 اعمال می شود اگر درآمد شما بین 89،250 دلار و 553،850 دلار برای فیلترهای مشترک ، 59،750 دلار و 523،050 دلار برای سرپرست سرپرست ، 44،625 دلار و 276. 900 دلار برای زوجین متاهل که بازده های جداگانه را تشکیل می دهند ، و 44،625 دلار تا 492،300 دلار. نرخ 20 ٪ برای هر کسی که درآمد بیش از این مبالغ داشته باشد اعمال می شود.

برای استفاده از نرخ های متنوع ، ممکن است بخواهید معاملات فروش را تا سال آینده به تعویق بیندازید اگر انتظار دارید 20 ٪ برای 2022 مالیات داده شود اما در سال 2023 0 ٪ یا 15 ٪ به دلیل بازنشستگی ، در بین شغل ها یا ضرر و زیان دیگردارایی های سرمایه. همچنین می توانید به جای فروش تمام دارایی های خود به طور همزمان و داشتن همه آنها با نرخ 20 ٪ ، دارایی های سرمایه را در طی مدت چند سال به فروش برسانید.

نرخ مالیات ویژه سود سرمایه در هنگام فروش دارایی های خاص اعمال می شود. به عنوان مثال ، هر گونه سود حاصل از فروش سهام مشاغل کوچک واجد شرایط که مستثنی نیست ، منوط به نرخ مالیات ویژه سود سرمایه 28 ٪ است. نرخ 25 ٪ ویژه نیز در مورد چیزی به نام بخش 1250 سود (به طور کلی میزان استهلاک قبلاً در املاک و مستغلات گرفته شده است ، اما با میزان سود مورد نظر شما از فروش ملک محدود می شود) اعمال می شود. علاوه بر این ، سود حاصل از فروش کلکسیون ها با 28 ٪ مالیات می شود. این شامل سود حاصل از فروش هنر ، عتیقه ها ، تمبرها ، سکه ها ، طلا یا سایر فلزات گرانبها ، سنگهای قیمتی ، اشیاء تاریخی یا موارد مشابه دیگر است.

با این حال ، توجه داشته باشید که این نرخ های ویژه برای افراد با درآمد بالاتر حداکثر نرخ است. اگر نرخ مالیات معمولی شما پایین تر از نرخ ویژه باشد (یعنی 10 ٪ ، 12 ٪ ، 22 ٪ یا 24 ٪) ، ممکن است نرخ مالیات عادی شما برای به دست آوردن سهام مشاغل کوچک واجد شرایط ، بخش 1250 سود یا کلکسیون اعمال شود.

احتیاط: علاوه بر مالیات بر عایدی سرمایه، مازاد بر «درآمد خالص سرمایه گذاری» نیز اعمال می شود.(NII شامل بهره مشمول مالیات، سود سهام، سود، اجاره غیرفعال، مستمری، و حق امتیاز است.) اگر درآمد شما بالاتر از یک آستانه مشخص است - 200, 000 دلار در صورت مجرد، 250, 000 دلار در صورت ثبت مشترک، یا 125, 000 دلار در صورت متاهل با ارائه اظهارنامه جداگانه.- شما معمولاً باید 3. 8٪ مازاد مالیات بر سود سرمایه خود را بپردازید. اگر شما یک شرکت فعال یا حرفه ای در حوزه املاک و مستغلات هستید، این مالیات اضافی برای سود سرمایه ناشی از فروش دارایی های تجاری اعمال نمی شود.

معافیت از مالیات بر عایدی سرمایه

در صورت اعمال استثنا، میزان سود سرمایه مشمول مالیات قابل کاهش است. شاید شناخته شده ترین استثناء مالیات بر عایدی سرمایه برای 250000 دلار اول سود (500000 دلار در صورت ثبت نام مشترک) از فروش یک اقامتگاه شخصی باشد که در دو سال از پنج سال گذشته مالک و در آن زندگی کرده اید. علاوه بر این، اگر سهام را پس از 27 سپتامبر 2010 به دست آورید، 100٪ سود شما از فروش "سهام کسب و کار کوچک واجد شرایط" نیز ممکن است مستثنی شود. اگر سهام قبل از آن تاریخ خریداری شده باشد، همچنان ممکن است واجد شرایط برای بخشی از سهام باشید. حذف 50٪ یا 75٪ از سود.

برداشت از دست دادن مالیات

چه می شود اگر سال 2022 سالی باشد که در آن سرمایه گذاری های خود را از دست داده اید؟زیان مالیاتی می تواند دارایی با ارزشی باشد اگر از استراتژی به نام "تحصیل زیان مالیاتی" استفاده کنید، که مبتنی بر توانایی جبران سود سرمایه با زیان سرمایه است، به طوری که شما فقط مالیات بر سود خالص سرمایه خود را پرداخت کنید. با این حال، یک توالی مشخص وجود دارد که باید هنگام جبران سود با زیان، دنبال کنید. اول، زیان های کوتاه مدت برای جبران سود کوتاه مدت و زیان های بلند مدت برای جبران سود بلند مدت استفاده می شود. سپس، در صورت باقی ماندن زیان، می توان از آنها برای جبران نوع مخالف استفاده کرد.

به عنوان مثال، فرض کنید امسال شما سود و زیان زیر را دارید:

• سود بلندمدت 80 دلاری از فروش سهام A Corp.
• زیان 10 دلاری درازمدت ناشی از فروش سهام B Corp.
• سود کوتاه مدت 20 دلاری از فروش سهام C Corp. و
• ضرر کوتاه مدت 50 دلاری از فروش سهام D Corp.

شما ابتدا زیان سرمایه کوتاه مدت 50 دلاری خود را در مقابل سود کوتاه مدت سرمایه 20 دلاری خود جبران می کنید که منجر به زیان خالص کوتاه مدت 30 دلاری می شود. سپس از زیان 10 دلاری بلندمدت خود برای جبران سود بلندمدت 80 دلاری خود استفاده کنید و در نتیجه سود خالص بلندمدت 70 دلاری را به همراه داشته باشید. زیان خالص کوتاه مدت 30 دلاری می تواند در مقابل سود خالص بلندمدت 70 دلاری شما اعمال شود که منجر به سود خالص سرمایه بلندمدت 40 دلاری می شود.

اگر ضرر کلی سرمایه خالص داشته باشید چه می کنید؟حداکثر 3000 دلار در سال در ضرر و زیان سرمایه (1500 دلار در صورت ازدواج جداگانه) می توان برای جبران درآمد عادی (مانند دستمزد) در محاسبه بدهی مالیاتی خود استفاده کرد.

اگر در حال حاضر در سال 2022 در موقعیت ضرر خالص نیستید و دارایی های سرمایه گذاری دارید که از زمان به دست آوردن آنها از ارزش کاهش یافته است ، ممکن است بخواهید با فروش مقدار کافی از آن دارایی ها برای جبران سود سرمایه خود ، ضرر مالیاتی را "برداشت" کنیدبه علاوه 3000 دلار دیگر برای استفاده در برابر درآمد عادی خود. همچنین می توانید هرگونه ضرر سرمایه بلااستفاده (یعنی بالاتر از 3000 دلار) را به سالهای مالیات آینده منتقل کنید تا اینکه از آنها استفاده شود. اما متأسفانه ، شما نمی توانید ضررهای سرمایه خود را به سالهای مالیاتی قبلی برگردانید.

اگرچه به نظر می رسد فروش دارایی که از نظر ارزش کاهش یافته است (و تشخیص ضرر اقتصادی واقعی) به جای انتظار برای بهبود ارزش ، در صورت وجود سهام ممکن است جایگزین سرمایه گذاری با چیزی باشد که همان چیزی باشد که در خدمت همان باشد ، ممکن است جایگزین سرمایه گذاری شود. هدف اصلی در سبد سرمایه گذاری خود (به عنوان مثال ، شما یک سهام فناوری واحد را می فروشید و آن را با یک صندوق شاخص فناوری جایگزین می کنید). با این حال ، مراقب باشید زیرا قانون "فروش شستشو" در صورت خرید مجدد اوراق بهادار یکسان یا قابل ملاحظه یکسان ظرف 30 روز قبل یا بعد از فروش ، یا در صورت ورود به قرارداد برای دستیابی به چنین سهام یا اوراق بهادار ، مانع از ضرر می شود. به طور معمول ، سهام یک شرکت از نظر قابل ملاحظه ای با سهام یک شرکت دیگر یکسان تلقی نمی شود.

سرانجام ، هنگامی که ضررهای مالیاتی را برداشت می کنید ، حتماً اوراق بهادار را از حساب های سرمایه گذاری مشمول مالیات خود بفروشید. ایجاد ضرر مالیاتی در حساب های بازنشستگی به شما کمک نمی کند زیرا سود و زیان در آن حساب ها به طور کلی در اظهارنامه مالیاتی شخصی شما گنجانده نشده است (برای IRAS ROTH ممکن است در صورت توزیع کامل حساب و کل توزیع ها ، ضرر کنیدکمتر از مبنای شما در حساب هستند).

این مقاله توسط نوشته های مشاور مشارکتی ما نوشته شده است ، نه کارمندان تحریریه Kiplinger. می توانید سوابق مشاوره را با SEC یا FINRA بررسی کنید.